保険金と税金：保険金にかかる税金は、契約者、被保険者、保険金受取人の関係によって決まります！

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保険金と税金

保険金の受け取りについて 　保険金にかかる税金は、契約者、被保険者、保険金受取人の関係によって決まります。贈与税になると、税率が高くなり、とても高い税金がかかります。 　保険に加入するとき、意外と契約者や保険金受取人を適当に決めてしまうことが多いようです。特に、契約者は、保険料を支払う義務が生じますが、保険契約についての権限を持つことになります。なお、契約者と受取人は、契約後でも変更できます（被保険者は変更できません）。 死亡保険金の税金 　死亡保険金は、被保険者が死亡したときに受け取る保険金です。 - 契約者 被保険者 受取人 税金の種類 1 Ａ（夫） Ａ（夫） 相続人 相続税 2 Ａ（夫） Ａ（夫） 相続人以外 相続税 3 Ａ（夫） Ｂ（妻） Ａ（夫） 所得税 （一時所得） 4 Ａ（夫） Ｂ（妻） Ｃ（子） 贈与税 　　　　　　　　　　　　＊（　）は、例です。 1の場合 このパターンが多いと思います。受取人を指定しないと法定相続人が受け取ることになります。相続税には、法定相続人の数に応じて非課税金額があります（法定相続人一人につき、500万円）。 2の場合 このパターンも、相続税の対象ですが、遺贈になります。最近、保険金の不正への対応のため、相続人以外の受取人に慎重な保険会社が多いようです。 3の場合 妻に保険をかけるときには、このパターンになると思われます。一時所得となる場合、受け取る保険金から既払い込む保険料を差し引くことができます。また、一時所得の税額は、５０万を控除後、その２分の１が給与所得と合算され、税額が算出されます。したがって、給与など収入が多い人ほど、税負担が大きくなります。 総合課税される一時所得の金額 　　＝（収入金額 − 収入を得るために支出した金額 − 特別控除額(最高５０万円)）×１／２ 契約者を妻にすると、相続税になりそうですが、妻にまったく収入がない場合、実質の保険料負担者は夫とされます。 4の場合 このパターンでは、夫から子への贈与ということで、贈与税の対象となります。贈与税は、税率が高いので避けたほうが賢明です。 満期保険金（解約返戻金）の税金 　満期保険金は、満期になると受け取る保険金です。また、解約返戻金は解約時に受け取る保険金です。満期保険金、解約返戻金とも生存時に受け取る保険金ですので、相続税にはなりません。 - 契約者 被保険者 受取人 税金の種類 1 Ａ（夫） Ａ（夫） Ａ（夫） 所得税 （一時所得） 2 Ａ（夫） Ｂ（妻） Ａ（夫） 所得税 （一時所得） 3 Ａ（夫） Ｂ（妻） Ｃ（子） 贈与税 4 Ａ（夫） Ａ（夫） Ｂ（妻） 相続税 5 Ａ（夫） Ｂ（妻） Ｂ（妻） 相続税 １，２の場合、保険料負担者が保険金を受け取ることになりますので、所得税（一時所得）の対象となります。 ３，４，５の場合、夫から妻、子への贈与となります。 ※高度障害保険金やリビングニーズ特約で受け取る保険金、入院保険金などは、非課税です。 年金払いで受け取る場合 　収入保障特約など年金形式で受け取る保険金への課税は、雑所得になります。 雑所得の課税金額　＝　その年に受け取る金額　−　その年に受け取る金額×必要経費率（*1） *1：

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